ضريبة القيمة المضافة

تعرف ضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية: VAT Value added tax) على أنها ضريبة استهلاك تُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع. وتعتمد على الزيادة في القيمة أو السعر التي تحدث في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. ويتم إدراجها بشكل واسع في العديد من الدول لدورها الحاسم في السياسات المالية. حيث تساهم في رفع إيرادات الدولة، بينما تؤثر على سلوك المستهلك وأنشطته الاقتصادية.

شرح ضريبة القيمة المضافه

تعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبه متعددة المراحل. فهي تُفرض على كل معاملة أو مرحلة في سلسلة الإنتاج والتوزيع. وتقوم بجمع ضريبة القيمة المضافة على مبيعاتها وتحولها إلى الحكومة او خزينة الدولة، بينما تستعيد هي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتها.

تعرف على معنى كلمة فاتورة وأصلها باللغة العربية

كيف حساب ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن أن تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافه حسب البلد وقد تختلف نسبتها لأنواع مختلفة من السلع أو الخدمات. وقد يتم إعفاء بعض العناصر من ضريبة القيمة المضافة أو تخضع لتخفيضات تحددها الحكومات مثل السلع الأساسية وخدمات الرعاية الصحية.

ولحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافه، عادة ما يتم اتباع الخطوات التالية:

• التعرف على معدل ضريبة القيمة المضافة المعمول بها للسلع أو الخدمات التي تتعامل معها. وكما قلنا سابقاً، يمكن أن تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة حسب البلد وأحيانًا حسب نوع السلع أو الخدمات.
• تحديد صافي السعر، وهو المبلغ قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة.
• نضرب السعر الصافي في معدل ضريبة القيمة المضافة معبرا عنه ككسر عشري. وتكون الصيغة الرياضية كما هي:

ضريبة القيمة المضافه = السعر الصافي × ( معدل ضريبة القيمة المضافه ÷ 100 ).

على سبيل المثال: إذا كان صافي السعر لسلعة ما 100$، وكان معدل ضريبة القيمة المضافه 20%، فإن:

ضريبة القيمة المضافه = 100$ × ( 20 ÷ 100 ) = 20$.

• ولحساب السعر الإجمالي الشامل لضريبة القيمة المضافة:

السعر الكلي = صافي السعر + مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

وبتطبيق المثال أعلاه فإن:

السعر الكلي = 100$ + 20$ + 120$.

من يدفع ضريبة القيمه المضافه؟

عادة ما يتم دفع ضريبة القيمة المضافه من قبل المستهلك النهائي للسلع أو الخدمات. ومع ذلك، في جميع أنحاء سلسلة الإنتاج والتوزيع، يتم جمع ضريبه القيمة المضافة وتحويلها من قبل الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة. وإليك فيما يلي كيفية عمل دفع ضريبة القيمة المضافة:

• تكون الشركات المسجلة في ضريبه القيمه المضافة مسؤولة عن جمع ضريبة القيمه المضافة نيابة عن الحكومة من عملائها.
• عندما تبيع شركة مسجلة سلعًا أو خدمات لشركة أخرى أو للمستهلك النهائي، فإنها تفرض ضريبه القيمة المضافة على البيع. ويتم الإشارة إلى ضريبه القيمة المضافه التي تم جمعها من العملاء.
• يمكن للشركات المسجلة استعادة ضريبه القيمه المضافه التي دفعتها على مشترياتها من الشركات الأخرى المسجلة في ضريبة القيمه المضافه. وهذا يسمح لهم هذا بتعويض ضريبة القيمة المضافة التي جمعوها على مبيعاتهم.
• يتم دفع الفرق بين ضريبة القيمه المضافه التي يتم جمعها من العملاء، وضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين أو التي يتم استردادها من السلطات الضريبية.

ولشرح الموضوع عملياً:

تقوم الشركة المصنعة بشراء المواد الخام اللازمة للتصنيع من الموردين وتدفع ضريبة القيمه المضافه على هذه المشتريات. وعندما تبيع الشركة المصنعة المنتجات النهائية للموزعين أو لتجار التجزئة، فإنها تفرض ضريبة القيمة المضافه على البيع.

ويبيع بائع التجزئة المنتجات للمستهلكين. ويفرض ضريبه القيمة المضافة على سعر البيع. فيدفع المستهلك ضريبة القيمه المضافة المدرجة في سعر التجزئة.

كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في الاردن؟

يبلغ معدل ضريبة المبيعات العامة في الأردن هو 16٪. وهناك معدلات خاصة لبعض السلع والخدمات. مثل معدل مخفض بنسبة 4٪ لبعض العناصر ومعدل متزايد بنسبة 20٪ للبعض الآخر. وبمكن التحقق من دائرة ضريبة الدخل والمبيعات المحلية أو المصادر الحكومية الرسمية.