العناوين
ضريبة القيمة المضافة
تعرف ضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية: VAT Value added tax) على أنها ضريبة استهلاك تُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع. وتعتمد على الزيادة في القيمة أو السعر التي تحدث في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. ويتم إدراجها بشكل واسع في العديد من الدول لدورها الحاسم في السياسات المالية. حيث تساهم في رفع إيرادات الدولة، بينما تؤثر على سلوك المستهلك وأنشطته الاقتصادية.
شرح ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبة متعددة المراحل. فهي تُفرض على كل معاملة أو مرحلة في سلسلة الإنتاج والتوزيع. وتقوم بجمع ضريبة القيمة المضافة على مبيعاتها وتحولها إلى الحكومة أو خزينة الدولة، بينما تستعيد هي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتها.
تعرف على معنى كلمة فاتورة وأصلها باللغة العربية
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة؟
يمكن أن تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة حسب البلد وقد تختلف نسبتها لأنواع مختلفة من السلع أو الخدمات. وقد يتم إعفاء بعض العناصر من ضريبة القيمة المضافة أو تخضع لتخفيضات تحددها الحكومات مثل السلع الأساسية وخدمات الرعاية الصحية.
ولحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة، عادة ما يتم اتباع الخطوات التالية:
- التعرف على معدل ضريبة القيمة المضافة المعمول بها للسلع أو الخدمات التي تتعامل معها.
- تحديد صافي السعر، وهو المبلغ قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة.
- نضرب السعر الصافي في معدل ضريبة القيمة المضافة معبرًا عنه ككسر عشري.
الصيغة: ضريبة القيمة المضافة = السعر الصافي × (معدل الضريبة ÷ 100)
مثال: إذا كان صافي السعر 100 ريال، ومعدل الضريبة 15%، فإن:
الضريبة = 100 × (15 ÷ 100) = 15 ريال
الإجمالي = 100 + 15 = 115 ريال
حاسبة فاتورة القيمة المضافة
استخدم الحاسبة التالية لحساب الضريبة والإجمالي بسهولة:
حاسبة فاتورة القيمة المضافة
ريال) أو النسب الافتراضية بسهولة.من يدفع ضريبة القيمة المضافة؟
عادة ما يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المستهلك النهائي للسلع أو الخدمات. ومع ذلك، في جميع أنحاء سلسلة الإنتاج والتوزيع، يتم جمع ضريبة القيمة المضافة وتحويلها من قبل الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة.
- تكون الشركات المسجلة مسؤولة عن جمع الضريبة نيابة عن الحكومة.
- يمكن للشركات استعادة الضريبة المدفوعة على مشترياتها.
- يدفع المستهلك النهائي الضريبة ضمن سعر الشراء.
متى تستحق ضريبة القيمة المضافة؟
يختلف توقيت الاستحقاق حسب البلد، ولكن عادةً يتم دفعها بعد نهاية كل فترة ضريبية (شهرية، ربع سنوية، سنوية).
نسبة ضريبة القيمة المضافة في الدول العربية
الأردن: 16% (معدل عام)، مصر: 14% (معدل عام)
الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- الخدمات الطبية والتعليمية
- الخدمات المالية
- النقل العام
- بعض السلع الأساسية
مزايا ضريبة القيمة المضافة
- توليد إيرادات كبيرة للدولة
- بساطة التحصيل
- حيادية في التأثير على السلوك الاقتصادي
سلبيات ضريبة القيمة المضافة
- رجعية (تؤثر أكثر على ذوي الدخل المنخفض)
- عبء إداري على الشركات
- زيادة الأسعار على المستهلك
الأسئلة الشائعة
ما هي فاتورة القيمة المضافة؟
فاتورة القيمة المضافة هي مستند ضريبي يصدر عند تقديم سلعة أو خدمة خاضعة للضريبة. تحتوي الفاتورة على معلومات مفصلة عن المعاملة التجارية ومبلغ الضريبة المستحقة.
ما هي المعلومات التي يجب أن تتضمنها فاتورة القيمة المضافة؟
يجب أن تتضمن فاتورة القيمة المضافة المعلومات التالية: اسم وعنوان المورد والمشتري، الرقم الضريبي للطرفين، تاريخ الإصدار، وصف السلع أو الخدمات، القيمة الإجمالية، نسبة ومبلغ الضريبة، والمبلغ الإجمالي المستحق.
ما الفرق بين فاتورة ضريبة القيمة المضافة والفواتير العادية؟
الفرق الرئيسي هو أن فاتورة القيمة المضافة تتضمن تفصيلاً لمبلغ الضريبة المضافة، بينما قد لا تتضمن الفواتير العادية هذا التفصيل.
هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة؟
نعم، يمكن للشركات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات المتعلقة بالنشاط التجاري.
ما هي العقوبات المتعلقة بعدم إصدار فواتير القيمة المضافة؟
تفرض الهيئات الضريبية عقوبات مالية على عدم إصدار فواتير القيمة المضافة أو إصدار فواتير غير صحيحة.
