إذا كنت تبحث عن نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة Excel يحسب لك الأرقام بدل أن تجمعها يدويًا كل ربع سنة، فهذا الدليل يعطيك قالبًا جاهزًا بالمعادلات، ويشرح لك كل صندوق من صناديق الإقرار الستة عشر، ومتى تقدم الإقرار، وماذا يحدث إذا أخطأت أو تأخرت.
مهم: القالب أداة تحضيرية وليس النموذج الرسمي. الإقرار الفعلي تقدمه عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والقالب يوفر عليك حساب الأرقام قبل نقلها إليها.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
هو التقرير الدوري الذي تلخص فيه المنشأة المسجلة مبيعاتها ومشترياتها في الفترة الضريبية والضريبة المترتبة عليها، لتعرف الفرق بين الضريبة التي حصّلتها من عملائك والضريبة التي دفعتها لمورديك. إن كانت الأولى أكبر سددت الفرق للهيئة، وإن كانت الثانية أكبر نشأ لك رصيد تسترده أو ترحّله.
النسبة الأساسية 15% منذ 1 يوليو 2020. وبعض الأدلة القديمة على الإنترنت ما زالت تذكر 5%، فلا تعتمد عليها.
ماذا يحتوي قالب Excel؟
- تعليمات: خطوات الاستخدام ودليل الألوان.
- الإعدادات: اسم المنشأة والرقم الضريبي وتواريخ الفترة ونوع الإقرار ونسبة الضريبة، مع حساب آخر موعد للتقديم تلقائيًا.
- المبيعات: سجل لما يصل إلى 500 فاتورة، تختار تصنيف كل فاتورة من قائمة منسدلة وتُحسب الضريبة تلقائيًا.
- المشتريات: سجل مماثل، مع خانة اختيارية لإدخال الضريبة الفعلية من البيان الجمركي أو الفاتورة.
- الإقرار: الصناديق من 1 إلى 16 تُحسب تلقائيًا، مع خلايا للتعديلات والتصحيحات، وحالة تخبرك هل عليك سداد أم لك رصيد.
الخلايا الصفراء بخط أزرق هي للإدخال، وما سواها معادلات لا تحتاج إلى لمسها. وفي سجلي المبيعات والمشتريات ثلاثة صفوف أمثلة، فاحذف بياناتها قبل البدء.
تحميل نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة Excel (مجاني)
شرح صناديق الإقرار الستة عشر
| الصندوق | البند | ماذا تضع فيه |
|---|---|---|
| 1 | المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية | القيمة قبل الضريبة لكل مبيعاتك بـ15%، وتشمل ضريبة الاحتساب العكسي من الصندوق 9 في خانة الضريبة. |
| 2 | الرعاية الصحية والتعليم الأهلي وأول مسكن للمواطنين | توريدات تُعامل بنسبة صفرية لفئات محددة. |
| 3 | المبيعات المحلية بنسبة صفرية | توريدات محلية بنسبة 0% تنص عليها اللائحة. |
| 4 | الصادرات | بيع السلع والخدمات لعملاء خارج المملكة، بنسبة 0%. |
| 5 | المبيعات المعفاة | توريدات لا تخضع للضريبة، كبعض الخدمات المالية والإيجار السكني. |
| 6 | إجمالي المبيعات | مجموع الصناديق من 1 إلى 5. |
| 7 | المشتريات المحلية الخاضعة | مشترياتك من موردين محليين مع فاتورة ضريبية، وهي أساس ضريبة المدخلات القابلة للخصم. |
| 8 | الواردات المدفوعة ضريبتها في الجمارك | استيراد سلع سددت ضريبتها عند الجمارك، وتؤخذ الضريبة من البيان الجمركي. |
| 9 | الواردات بالاحتساب العكسي | خدمات أو سلع مستوردة تحتسب أنت ضريبتها بنفسك، فتظهر كمخرجات ومدخلات معًا. |
| 10 | المشتريات بنسبة صفرية | مشتريات خاضعة لنسبة 0%. |
| 11 | المشتريات المعفاة | مشتريات معفاة لا ضريبة عليها. |
| 12 | إجمالي المشتريات | مجموع الصناديق من 7 إلى 11. |
| 13 | إجمالي الضريبة المستحقة للفترة | ضريبة المبيعات ناقص ضريبة المشتريات القابلة للخصم. |
| 14 | تصحيحات من فترات سابقة | تعديلات على أخطاء سابقة، وقد تكون موجبة أو سالبة. |
| 15 | رصيد ضريبي مرحّل | رصيد دائن من فترة سابقة اخترت ترحيله بدل استرداده. |
| 16 | صافي الضريبة المستحقة أو المستردة | النتيجة النهائية: إما مبلغ تسدده، أو رصيد تستردّه أو ترحّله. |
يضم كل صندوق من 1 إلى 12 ثلاثة أعمدة: المبلغ، والتعديلات، ومبلغ الضريبة. أما الصناديق 14 و15 و16 فلا تُطبق عليها التعديلات.
مثال محلول على القالب
لنفترض أن منشأة باعت في الربع بمبلغ 100,000 ريال بالنسبة الأساسية، وصدّرت بمبلغ 50,000 ريال، وباعت بمبلغ 20,000 ريال توريدات معفاة. واشترت محليًا بمبلغ 60,000 ريال، واستوردت سلعًا بقيمة 10,000 ريال سددت ضريبتها في الجمارك وقدرها 1,500 ريال، واشترت خدمة من الخارج بمبلغ 8,000 ريال بالاحتساب العكسي.
- ضريبة الصندوق 1: 15,000 ريال من المبيعات المحلية + 1,200 ريال احتساب عكسي = 16,200 ريال.
- ضريبة المدخلات: 9,000 (محلية) + 1,500 (جمارك) + 1,200 (احتساب عكسي) = 11,700 ريال.
- الصندوق 13 والصندوق 16 (دون تصحيحات أو رصيد مرحّل): 16,200 − 11,700 = 4,500 ريال مستحقة للهيئة.
هذه أرقام توضيحية لتجربة القالب، وليست حالة حقيقية.
مواعيد تقديم الإقرار وسداده
- إقرار شهري إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة السنوية 40 مليون ريال.
- إقرار ربع سنوي لما دون ذلك.
- آخر موعد للتقديم والسداد: آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة. مثال: الربع الأول ينتهي موعده في 30 أبريل، وشهر يوليو في 31 أغسطس.
- يتم السداد عبر نظام سداد، ويمكن التواصل مع الهيئة على 19993 للاستفسار.
الغرامات وتصحيح الأخطاء
غرامة التأخر في تقديم الإقرار تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة بحسب مدة التأخر، وغرامة التأخر في السداد 5% عن كل شهر أو جزء منه. وإذا اكتشفت خطأ في إقرار سابق فعليك إبلاغ الهيئة خلال 20 يومًا من علمك به.
وللأخطاء الصغيرة قد يُسمح بتصحيحها في الإقرار التالي ضمن حد معين، وتذكر المصادر 5,000 ريال ثم 15,000 ريال بعد تعديل عام 2025. لا تعتمد على رقم من مقال، وتحقق من الحد الساري في موقع الهيئة. هذا الصندوق هو الصندوق 14 في القالب.
أخطاء شائعة عند تعبئة الإقرار
- خلط التوريد الصفري بالمعفى، مع أن الأول يسمح باسترداد المدخلات والثاني لا يسمح.
- خصم ضريبة مشتريات بلا فاتورة ضريبية صحيحة.
- نسيان الاحتساب العكسي للخدمات المستوردة.
- تسجيل المرتجعات بقيمة موجبة بدل السالبة.
- الاعتماد على نسبة 5% القديمة.
وحتى تكون أرقامك سليمة من الأساس، يفيدك أن تتقن مسك الدفاتر المحاسبية وتعتمد برنامج محاسبة متوافقًا مع الفوترة الإلكترونية. وإذا كنت تصدر عروض أسعار للعملاء فجرّب نموذج عرض أسعار فارغ Excel، ويفيدك فهم إعداد قائمة الدخل وخطوات مراجعة القوائم المالية لتطابق أرقام الإقرار مع قوائمك. ولمزيد من فهم التقارير المالية للشركات راجع الدليل المخصص لها.
متى تحتاج إلى محاسب قانوني؟
إذا كانت منشأتك تتعامل بتوريدات متنوعة (صفرية ومعفاة واستيراد) أو تلقيت إشعارًا من الهيئة، فاستعن بمحاسب مختص. وللمساعدة في الاختيار اقرأ كيف تختار مكتب محاسب قانوني معتمد. وإذا كان نشاطك عقاريًا فاطلع أيضًا على تسجيل ضريبة التصرفات العقارية، وتجد أدوات حسابية إضافية في صفحة الحاسبات.
الأسئلة الشائعة
هل نموذج Excel هو الإقرار الرسمي؟
لا. القالب أداة تحضيرية تحسب أرقامك من فواتير المبيعات والمشتريات وترتبها بنفس صناديق الإقرار. أما التقديم الفعلي فيتم إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
النسبة الأساسية 15% منذ 1 يوليو 2020. بعض المصادر القديمة ما زالت تذكر 5%، وهي نسبة ما قبل الزيادة.
متى أقدم الإقرار؟
في آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. فإقرار الربع الأول ينتهي موعده في 30 أبريل، وإقرار شهر يوليو في 31 أغسطس.
هل إقراري شهري أم ربع سنوي؟
يقدم الإقرار شهريًا إذا تجاوزت قيمة توريداتك الخاضعة السنوية 40 مليون ريال، وربع سنويًا فيما دون ذلك. تأكد من فئتك في حسابك بالبوابة.
ما الفرق بين التوريد الصفري والمعفى؟
التوريد الصفري يُحتسب بنسبة 0% ويحق لك استرداد ضريبة مشترياتك المرتبطة به، كالصادرات. أما المعفى فلا ضريبة عليه ولا تسترد المدخلات المرتبطة به.
ماذا أفعل إذا اكتشفت خطأ في إقرار سابق؟
أبلغ الهيئة خلال 20 يومًا من علمك بالخطأ. وللأخطاء الصغيرة قد يسمح النظام بتصحيحها في الإقرار القادم ضمن حد معين (يرد في المصادر 5,000 ثم 15,000 ريال بعد تعديل 2025)، فتحقق من الحد الحالي في موقع الهيئة قبل الاعتماد عليه.
ما غرامة التأخر في تقديم الإقرار؟
غرامة التأخر في التقديم تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة غير المقدمة بحسب مدة التأخر، وغرامة التأخر في السداد 5% عن كل شهر أو جزء منه. راجع نشرات الهيئة للتفاصيل المحدثة.
إخلاء مسؤولية: المحتوى لأغراض معلوماتية فقط ولا يُعد استشارة ضريبية أو قانونية، ولست مستشارًا ماليًا مرخصًا. الأنظمة واللوائح قابلة للتغيير، فراجع موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو محاسبًا معتمدًا قبل اتخاذ أي قرار.
