العناوين

تعريف التقارير المالية

تعتبر التقارير المالية (بالإنجليزية: Financial reports) أداة أساسية ومهمة. يستخدمها المستثمرون والدائنين وأصحاب الأعمال والاقتصاديين لتقييم الأداء المالي للمؤسسة أو الشركة. وبناء على ما يصدر في هذه التقارير، يقومون باتخاذ القرارات بشأن أعمالهم.

شكل التقارير المالية

تكون هذه التقارير على شكل وثائق ومستندات. تتوفر فيها معلومات عن الأداء المالي والأنشطة المالية للمؤسسة. وعادة ما تقوم الشركات والحكومات والمؤسسات الأخرى بإعداد هذه التقارير للإبلاغ عن صحتها المالية وسلامة إجراءاتها. وتزويد أصحاب العمل والجهات الحكومية المسؤولة بالمعلومات ذات العلاقة عن أنشطتها المالية.

اقرأ عن كيف تصبح مدقق داخلي ناجح

مكونات التقارير المالية

تتضمن التقارير الماليه مجموعة من البيانات المالية المفصلة حول أصول المؤسسة ميزانيتها العمومية وإيراداتها ونفقاتها وتدفقها النقدي وبعض التحليلات المالية الأخرى، مما يوفر رؤية واضحة للأداء المالي للمؤسسة.

اقرأ عن تخصص الإدارة العامة

مميزات إعداد التقارير المالية

إن لإعداد التقارير الماليه عدة ميزات رئيسية، يذكر منها:

إعداد التقارير يسهم في توفير المعلومات للمساهمين وأصحاب العمل الآخرين والمقرضين والمستثمرين، فيصبحوا أكثر قدرة على اتخاذ قرارات صائبة بشأن استثماراتهم في الشركة.
المساعدة في التخطيط المالي وإعداد الميزانية، مما يلهم الإدارة على التخطيط للمستقبل بشكل أفضل.
تلبية المتطلبات القانونية والتنظيمية التي تطالب بها الدوائر والمؤسسات الحكومية والهيئات، مثل لجنة الأوراق المالية والبورصات وسوق الأوراق المالية. مما يجنبها العقوبات القانونية والمالية.
توفير رؤى حول الأداء المالي للشركة ومكانتها بمرور الوقت. مما يساعد الشركات في تحديد توجهاتها وتعرف فرص التحسين اللازمة والمجالات التي قد تحتاج إلى إجراء تغييرات أو إضافات.
تعزيز المصداقية والشفافية والسمعة الجيدة السمعة لدى المستثمرين والعملاء وأصحاب المصلحة الآخرين. فتزيد الثقة في الأعمال التجارية وتحسن فرص الوصول إلى رأس المال.

اقرأ عن فروع هيئة السوق المالية

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

تمثل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (بالإنجليزية: IFRS: International Financial Reporting Standards) مجموعة من الشروط والمقاييس المحاسبية. وضعها المجلس الدولي لمعايير المحاسبة International Accounting Standards Board (IASB). وقد تم صياغة هذه المعايير لتوفير لغة مشتركة للبلاغات والتقارير المالية بين مختلف الدول في العالم.

الدول التي تستخدم المعايير الدولية IFRS

اعتمدت بعض الدول المعايير الدولية IFRS بحذافيرها. في حين أجرت دول أخرى بعض التغييرات عليها، واعتمدت نسخة معدلة تُعرف باسم المعايير الدولية للإبلاغ المالي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة IFRS for Small and Medium Enterprises). كما أعلنت بعض البلدان عن خطط لاعتماد المعايير الدولية IFRS في المستقبل. كما قررت دول أخرى عدم اعتمادها إطلاقاً مثل الولايات المتحدة الأمريكية.

بالنسبة للدول التي اعتمدت استخدام المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، فقد تجاوزت الـ 140 دولة، يذكر منها:

دول الاتحاد الأوروبي.
بريطانيا.
أستراليا.
كندا.
هونغ كونغ.
الهند.
اليابان.
المكسيك.
نيوزيلندا.
روسيا.
جنوب أفريقيا.
كوريا الجنوبية.
تركيا.

كذلك اعتمدت بعض الدول العربية استخدام المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، يذكر من هذه الدول:

البحرين.
مصر.
الأردن.
لبنان.
عُمان.
قطر.
المغرب.
تونس.
السعودية.
الإمارات العربية المتحدة.

اقرأ عن الاستثمار في قطر

هدف المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

تم إعداد المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للحفاظ على المصداقية والشفافية في العالم المالي. مما يمكّن المستثمرين وأصحاب الأعمال من اتخاذ قرارات مالية مدروسة. ولتحديد لغة مشتركة بحيث يمكن بسهولة تفسير البيانات المالية من شركة إلى أخرى ومن بلد إلى آخر.

اقرأ عن اتفاقيات بازل للبنوك

عدد معايير التقارير المالية الدولية

توجد حتى الآن 39 معياراً أساسياً للتقارير الماليه الدولية. والتي قام بإصدارها المجلس الدولي لمعايير المحاسبة. وتجدر الإشارة إلى أن المجلس الدولي لمعايير المحاسبة قد يصدر معايير دولية جديدة أو يحدث أو يعدّل معايير سابقة.

اقرأ عن قياس مؤشرات الأداء

أنواع معايير التقارير المالية الدولية

إن أنواع معايير التقارير الماليه الدولية المختلفة تغطي مجموعة واسعة من المواضيع. وتقدم إرشادات حول كيفية إعداد الشركات والمؤسسات والمنظمات المختلفة لبياناتها المالية. فيما يلي لمحة عامة عن الأنواع المختلفة لمعايير التقارير الدولية:

المعايير العامة: توفر هذه المعايير إرشادات بشأن المبادئ العامة لإعداد التقارير الماليه. مثل كيفية صياغتها وتقديمها، وطريقة حصر الأصول، وكيفية حساب التغيرات في السياسات المالية. مثل المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9، والمعيار الدولي رقم 15 الخاص بالإيرادات من العقود مع العملاء، والمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16.
المعايير الخاصة: تقدم هذه المعايير إرشادات حول مواضيع أو صناعات محددة. مثل مثل المعيار الدولي رقم 4 لعقود التأمين، والمعيار الدولي رقم 6 لاستكشاف وتقييم الموارد، والمعيار الدولي رقم 17 لعقود التأمين.
التوضيحات: وهي تفاسير تقدمها لجنة تفسيرات الإبلاغ المالي الدولية (IFRIC). حيث توفر إرشادات إضافية بشأن كيفية تطبيق المعايير على حالات أو معاملات محددة. مثل المعيار الدولي 1 الخاص باعتماد المعايير الدولية لأول مرة. والمعيار الدولي رقم 7، والمعيار رقم 13 لقياس القيمة العادلة.
المفاهيم: فقد أصدر المجلس الدولي لمعايير المحاسبة إطاراً لمفاهيم ومصطلحات والمبادئ التي تستخدم في اعداد التقارير الماليه.

اقرأ عن انواع شهادات الأيزو

قائمة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

فيما بلي بعض المعايير الدولية الصادرة عن المجلس الدولي لمعايير المحاسبة International Accounting Standards Board (IASB):

الدفع بواسطة الأسهم.
الأصول غير المتداولة المحتفظ بها للبيع والعمليات المتوقفة.
الإفصاحات.
الإيرادات من التعاقد مع العملاء.
عقود التأمين.
دمج الأعمال والتآلفات التجارية.
استكشاف الموارد وتقييمها.
الأدوات المالية.
قياس القيمة العادلة.
عقود الإيجار.

اقرأ المزيد من المعلومات عن التأمين

كيف يتم وضع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

وضعت هيئة المجلس الدولي لإعداد التقارير المالية ومقرها لندن في المملكة المتحدة، مجموعة من المعايير العالية الجودة والمقبولة عالميا. وتنطوي عملية وضع المعايير الدولية عادة على الخطوات التالية:

تحديد الموضوع: يحدد المجلس الدولي موضوعاً أو مسألة معينة تتطلب التوجيه. ويحدد ما إذا كان ينبغي إضافتها إلى جدول أعماله.
البحث والتشاور: يجري المجلس مشاوراته مع المعدين ومراجعي الحسابات والمستثمرين والمنظمين، لفهم المشكلة وتأثيرها المحتمل.
وضع إطار مشروع: استناداً إلى عمليات البحث والتشاور. يقوم المجلس الدولي، بوضع مشروع عرض. وهو بمثابة صيغة أولية للمعيار المقترح. ويتضمن ملخصًا للمسألة، والتوجيهات المقترحة والأمور التي يجب على أصحاب الأعمال أو المستثمرين النظر فيها.
فترة التعليق العام: يتم نشر مسودة المعيار الجديد لمدة 90 يومًا. وتُدعى الأطراف المهتمة ذات العلاقة إلى تقديم تعليقات على الاقتراح.
إعادة النظر: ينظر المجلس الدولي في التعليقات الواردة خلال فترة التعليق العام. ويُدخل التعديلات على المعيار المقترح، بحسب ما تقتضي الحاجة.
المعيار بشكله النهائي: ينشر المجلس الدولي لإعداد التقارير المالية المعيار النهائي. مع ما يتضمنه من الإرشادات التي وافق عليها المجلس الدولي، وتاريخ محدد لبدء تفعيل العمل بالمعيار الجديد.

اقرأ المزيد عن مسك الدفاتر المحاسب

كتاب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS الأحمر

الكتاب الأحمر للمعايير الدولية هو مرجع يحتوي على المعايير الدولية وتفسيراتها. وهو منشور ويستخدمه معدو البيانات المالية ومراجعي الحسابات والمنظمين والمحاسبين ومحللي البيانات وغيرهم في جميع أنحاء العالم. يتم تحديثه سنوياً وينشر في شهر كانون الثاني (يناير) من كل عام. ويتوفر منه شكلين: النسخة الورقية والنسخة الإلكترونية.